夫婦間の住宅ローン返済で贈与税は？非課税にする方法についても解説

マイホームを購入する際に、夫婦で協力して住宅ローンを組んだり、返済したりしたいと考える方は少なくありません。
しかし、その資金援助が「贈与」とみなされ、高額な贈与税の課税対象になってしまうリスクがあることをご存じでしょうか。
そこで本記事では、住宅ローンの資金援助における夫婦間の贈与税について、発生するケースと、非課税で税金を回避する方法について解説いたします。

住宅ローンの返済を夫婦で援助し合うと贈与税がかかる？

夫婦間であっても、住宅の購入資金や住宅ローンの返済費用を援助することは、原則として贈与税の課税対象です。
贈与税とは、個人から財産を贈与により取得したときにかかる税金で、夫婦であっても扶養義務を超えた金銭のやり取りは「贈与」とみなされるため注意が必要です。
ただし、贈与を受けた方が1年間で受け取った財産の合計額が基礎控除額の110万円以下であれば、贈与税は非課税となり、税務署への申告も不要となります。
また、日常の生活費や教育費などは、基本的に贈与税はかかりませんが、高額の場合には贈与と判断される可能性もあるので注意が必要です。

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夫婦間でも贈与税が発生しやすいケース

夫婦間で贈与税が発生しやすいケースとして、まず夫名義の住宅ローンを妻の収入や貯金から返済した際が挙げられます。
これは、妻が夫に返済資金を贈与したとみなされ、年間110万円の基礎控除額を超えると、贈与税が課税されます。
次に、住宅ローンの名義人と不動産の登記名義人が異なるケースも、贈与税が発生しやすいので注意が必要です。
さらに、夫婦共同でローンを組むペアローンなどを、夫の単独名義のローンに借り換えるケースも贈与税の対象となる場合があります。

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住宅購入やローン返済で夫婦間の贈与税を非課税で回避する方法

住宅ローンの返済における贈与税を回避する方法は、住宅ローンの負担割合と物件の持分割合を一致させることです。
住宅の購入資金や頭金を、夫婦の共有財産ではなく、妻名義の資金から支出した場合は、その頭金相当額を妻名義で登記し、妻の持ち分とすることで贈与税を回避できます。
また負担付贈与では、贈与を受けた金額から債務の負担額を差し引いた金額に対して贈与税が課税されるため、贈与税を軽減または回避できるかもしれません。
さらに、「おしどり贈与」を用いると、居住用不動産またはその購入資金の贈与について、基礎控除の110万円とは別に最大2,000万円まで非課税にできます。

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まとめ

住宅ローンの返済費用を夫婦間で援助し合う行為は、原則として贈与税の課税対象ですが、年間110万円の基礎控除額を意識することで非課税にすることが可能です。
贈与税が発生しやすいケースとしては、ローン名義人以外の方が返済することや、ローンの名義と登記の持ち分が異なる場合などが挙げられます。
贈与税を回避するためには、購入資金の負担割合に応じて不動産の持分割合を正確に登記したり、「おしどり贈与」などの特例を有効活用したりすることが重要です。
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