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相続税の還付が申請できる理由は?期限や事例についても解説

相続税の還付が申請できる理由は?期限や事例についても解説

慣れない相続の手続きをおこなっていると、相続税を払いすぎてしまうケースがあります。
相続税は還付の申請がおこなえるため、還付の条件について把握しておくことは大切です。
そこで今回は、相続税の還付が申請できる理由と申請の期限、事例について解説します。

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相続税で還付が申請できる理由

相続税は払いすぎるケースがあるため、還付が申請できることを知っていると安心です。
相続税の還付とは、更正の請求をおこない、国から払い過ぎた税金を返してもらう制度です。
納税済みの相続税を取り戻せる理由に疑問を持つ方もいるかもしれません。
払いすぎが起こりやすい理由として、同じ土地でも税理士によって評価額が異なることが挙げられます。
不動産に詳しくない税理士による過大評価で高額な税金を支払った場合、他の税理士の評価に基づいて払い過ぎた税金が戻ってくる可能性があります。

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相続税還付の期限と流れについて

相続税の還付申請期限は、相続税の申告期限から5年以内です。
具体的には、相続税の申告期限は相続開始から10か月であり、これに合わせると被相続人が亡くなってから5年10か月以内に還付の申告をおこなわなければなりません。
国税庁の統計データから過去の事例を確認すると、相続税還付の申請のうち20%は返還される可能性があるといえるでしょう。
更正の請求手続きの流れは、まず手続きの代行を依頼する税理士と契約します。
次に、税理士が役所調査や税務調査をおこないます。
税理士が税務署へ書類提出をおこなったあと、税務署から更正通知書が届くのを待ちましょう。
更正が認められれば、国税還付金振込通知書をFAXまたは郵送で送付し、最後に税理士に報酬を支払えば手続きは完了です。

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相続税が還付された事例

相続税が実際に還付された事例として、広大地が適用されたケースがあります。
広大地とは、周囲と比較して広い土地であり、新たに一戸建てを建てて販売するためには道路などのインフラ整備が必要な土地のことです。
広大地は利益が得にくいという理由で減税の対象となるため、後からこれに当てはまることに気づいた場合、還付の申請を検討できます。
また、形の不規則な不整形地でも、初期の評価額が高すぎたために相続税が還付された事例があります。
同じ面積でも土地の価値は利用可能性によって判断されるため、再評価によって土地の価値が下がり、支払った相続税の還付を申請することが可能です。

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相続税が還付された事例

まとめ

同じ土地でも税理士により評価額が変わる場合があるため、相続税を払いすぎてしまうケースが生じます。
払いすぎた相続税は、相続税の申告期限から5年以内に還付を申請できます。
広大地や不整形地などの使いにくい土地は、高く評価されすぎた場合再評価をおこない、相続税を還付できるかもしれません。
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